Баланс оборотных средств -  документ учитывающий поступления и расходы фирмы, в котором показывается характер движения средств в течении определенного  периода времени. Приток средств  образуется за счет прибыли, амортизационных  отчислений, изменений в  кредиторской и банковской задолженности, прироста объёма материально - производственных запасов и других поступлений. В  использованных средствах учитываются выплаты дивидендов, новые капиталовложения, изменения в дебиторской задолженности и другие расходы.